突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱存在大型银行却偏爱关联方财务公司、这些存款突遭计提超4亿元减值损失、进而直接导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿利洁能(600277)身上。

2023年年报季面临收官，亿利洁能选择的年报披露时间为4月30日“尾部日”。此前，公司曾预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润3,645万元到5,286万元。这一数据同比下降95.01%到92.77%。

但一纸业绩预告变脸公告，让市场大跌眼镜。4月23日，亿利洁能发布了2023年年度业绩预告更正公告，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润-48,737万元到-59,567万元，与上年同期相比，将减少121,819万元到132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时预计扣除非经常性损益的净利润-62,005万元到-72,835万元，与上年同期相比，将减少138,179万元到149,009万元，同比下降181.40%到195.62%。两大财务指标均遭大幅调降。

业绩预告大幅调减的原因，主要是因为预计信用减值损失的大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司的风险进行持续评估，根据未来存款压降计划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行测算，对公司存放财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，影响公司信用资产减值损失约4.2亿元。

其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2,665万元；联营企业净利润减少，按权益法核算后影响净利润约8,200万元等因素。

记者回看亿利洁能披露的2023年3季报，公司货币资金为42亿元左右，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的一大偏好就是，乐于存款在关联方亿利集团财务公司。而从亿利洁能在财务公司存款余额已经达到39.06亿元来看，目前与公司货币资金占比已经高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票出现大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。虽说资金状况恶化，但毕竟账上还有超过40亿元现金，何以会产生票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿利洁能对存放财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司按权益法核算产生了投资损失约0.46亿元，以上涉及财务公司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对e公司记者介绍，业绩预告是投资者决策的重要依据，公司业绩预测存在重大差异，会误导投资者决策，给投资者造成损失的，应当赔偿。

将相关存款合法合规选择存放地，本是上市公司的自主选择。不过，市场对于亿利洁能的非常规操作心存担忧。在亿利洁能股吧中，就有投资者表示，“39亿财务公司存款减值背后是否暗含隐雷，存款的减值风险已经超出了投资的预见可能性。”

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利集团本身已深陷债务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。

此外，这种担忧还有不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出限额、期间资金占用等事项，交易所此前已对公司及相关责任人予以公开谴责。

另一方面，亿利集团财务公司在去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理总局北京监管局作出行政处罚。

此外，公开信息已经显示，亿利集团财务公司已被列为失信被执行人。天眼查平台显示，就在4天前，这家财务公司还因为借款合同纠纷，鄂尔多斯农商行作为原告，双方在鄂尔多斯中级法院开庭。

按照逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，财务公司本身是否已经存在流动性风险？上市公司在亿利财务的39亿元存款是否安全、能否取出？亿利洁能将大额资金存放财务公司，是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益？这又是否构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日火速下发业绩预告更正事项的问询函，要求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务公司公开信用信息，说明财务公司是否已经资不抵债或者存在流动性风险，说明公司从财务公司支取资金是否受限或者存在潜在限制；

其二，进一步说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因及依据，相关减值计提及损益调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减值的情况；

其三，结合公司历史存放资金屡次超出限额以及存贷双高等情况，说明公司大额资金存放财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信息披露是否真实、准确；

第四，进一步说明公司未来存款压降计划及压降金额的具体安排，充分评估并说明财务公司是否存在存款不能收回的风险，及对公司生产经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证监会的警示函也随之下发。

亿利洁能日前收到中国证监会内蒙古证监局下发的《关于对亿利洁能股份有限公司及相关责任人员采取出具警示函措施的决定》，对象既包括亿利洁能公司，也包括王瑞丰、侯菁慧、张艳梅等高管。

其中详细罗列了亿利洁能业绩预告变更的细节数据。公司曾于1月31日披露2023年度业绩预告，预计2023年归属于上市公司股东的净利润盈利3,645万元至5,286万元，扣除非经常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日，公司披露业绩预告更正公告，因公司预计对存放在亿利集团财务公司存款计提货币资金信用减值准备、对公司持有的煤炭资源补充计提资产减值损失及联营企业净利润减少等因素，预计2023年净利润更正为亏损48,737万元至59,567万元，扣非净利润为亏损62,005万元至72,835万元。这违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。

因此，证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述人员应在收到决定书之日起30日内提交书面整改报告，证监局还将根据整改情况采取下一步监管措施。

业绩变更以及由此牵出的存款计提巨额减值损失只是藤上的第一颗瓜。募集资金使用是否依法合规、货币资金真实性等问题，都是悬在亿利洁能年报披露甚至是公司运营是否合规上的达摩克里斯之剑，会否牵引出财务造假的“大瓜”，以及相关方会否被立案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集资金用途并永久补充流动资金，这是公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿利洁能2017年非公开发行的保荐机构华林证券股份有限公司及审计机构致同会计师事务所(特殊普通合伙)等相关方，尽快核实2017年非公开发行后至今募集资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使用是否依法合规，是否存在货币资金披露不准确的情况，并按照相关规定及时履行信息披露义务，充分提示风险。

此外，交易所还要求年审会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计的相关进展情况，包括但不限于获取的审计资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以及后续拟进一步采取的审计程序等，并说明相关事项对年报整体财务数据和编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是，存贷双高，资金链承压的状况也被交易所重点关注。交易所在问询函中，要求年审会计师应当根据审计准则等规定，对公司货币资金真实性，相关资产减值计提合规性、合理性，公司内部控制的有效性等重点事项保持高度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客观发表审计意见。

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